摘要：随着社会的发展，经济体制的不断完善，农村信用社进一步深化改革的时机已经成熟，正朝着商业化、股份化、规模化及市场化的方向发展，在农村信用社在改革的历程中，由于各地经济发展的差异及各地农村信用社自身发展的特点，在农村信用社改制过程中存在一定的问题，因此，要进一步提出深化农村信用社改革的对策建议及解决措施。
　　关键词：农村信用社 改革 监管
　　从目前农村信用社改革的实践来看，农村信用社的管理体制初步理顺，资本充足率提高，抗风险能力增强，清收不良贷款工作取得进展，资产质量明显改善，外部环境得到改善，各项扶持政策逐步落实，历史包袱得到有效化解。总的来说，新一轮深化农村信用社改革取得了阶段性成果，但改革过程中也存在一些关键问题需要理顺。
　　一、农村信用社改革中资金方面存在的不足
　　长期以来，受各种因素影响，农村信用社背负了沉重的历史包袱。为推动这次农村信用社改革，国家从资金、财政、税收和利率等方面给予了有力的政策扶持，这对于农村信用社化解历史包袱、改善财务状况确有较大帮助。但对农村信用社改革在资金扶持数量和支持方式方面，仍存在一些问题。
　　（一）资金扶持力度有待加强
　　通过改革，落实计划，再加上各项政策扶持，农村信用社可得到资金支持。但对于背负着沉重历史包袱的农村信用社而言，资金支持并不能完全是信用社得到保障。由于农村信用社长期以来信贷资产质量和统计数据不实，导致资金扶持政策被"打折"。其次，按照对改革试点地区农村信用社的损失由中央分摊一半，地方和农村信用社分摊一半的成本分担原则，对剩下的一半损失，地方政府不可能也不愿意为以前的历史包袱买单，只能落在农村信用社身上，而短期内靠信用社自身是无法弥补几千万、上亿元亏损的。第三，虽然形成农村信用社损失中既有政策性因素，也有地方政府干预影响以及自身经营的原因，但农村信用社的实际损失，归根到底主要是长期以来农村信用社在特定 的历史和区域环境下，承担了计划经济下的"剪刀差"成本、计划经济向市场经济转轨期间的试验成本以及市场经济条件下的城乡歧"成本。
　　（二）资金支持方式有待完善
　　与支持国有商业银行改革，国家以账面价格收购和剥离银行不良资产以及用外汇储备向银行注资的方式不同，国家对农村信用社改革在资金扶持上采取了"花钱买机制"的方式，即中央银行专项借款的发放进度和专项票据的发行与兑付，必须与试点省（市）改革试点方案的实施进程相结合，与农村信用社增资扩股、提高资本充足率和降低不良贷款比例的效果挂钩，以取得"花钱买机制"的政策效果。虽然这种资金支持方式在设想上想通过设置专项借款和专项票据的发行和兑付条件，对农村信用社改革建立一个激励机制，力求促进改革措施的真正到位。但由于资金扶持条件的有限性和转制期限的仓促性，致使"花钱买机制"的工作过程可能走向形式主义，难以实现预期的理论效果。
　　既然国家已经意识到农村信用社改革，不仅关系到信用社的稳定健康发展，而且事关农业发展、农民增收、农村稳定的大局，就应该根据农村信用社的实际情况，给予其必要和足够的资金和政策扶持；既然国家已经决定承担一半损失，并且对实际损失有了明确的界定，就不要再对资金扶持政策"打折"，或者设置和增加各种不切实际的门槛和条件，以免加大政策交易成本；既然国家已经决定把农村信用社的管理交给省级政府，就要相信省级政府有能力管理好农村信用社。
　　二、对农村信用金融机构实施有效监的思考
　　长期以来，农村信用社普遍存在着风险状况居高不下、低效运转的问题。未来几年监管的主攻方向在于，以法人治理结构为重点，通过产权约束和竞争约束规范地方性金融机构的经营行为，增强金融监管的针对性、敏感性和约束力。现阶段应构建一套新形势下适合中国国情的高效、规范的监管模式就显得尤为重要，通过比较与借鉴市场经济国家金融监管的成功经验，遵循国际惯例和监管准则、拟可采取的基本思路是：立足于中国国情，选择好监管模式，建立一元化、分层次、独立运作的监管组织体系，健全完善的制度体系，确立科学的监管指标体系、权威的法规体系、规范的操作体系、可靠的信息体系和配套的外部运作环境，量化监管内容，规范监管程序，寓监管于服务，以监管促发展，构筑规范化的监管模式。
　

　（一）农村信用社存在的缺陷和监管存在的问题
　　首先应该坚持法人监管和风险监管的原则，以法人治理结构和风险监控体系为重点，一方面要改造机构，逐步健全治理结构、引入竞争、规范行为，建立农村信用社的有效内部控制和激励机制，另一方面要修正监管模式、监管指标和调整监管方法。完善对农信社机构风险评价和处置体系的设计，以确保监管有的放矢，对症下药。逐步向规范化过渡。达到主动监管、超前监管、依法监管、科学监管的目标，提高监管的效能。
　　（二）强化对基层农村信用社法人机构治理结构的监管
　　一是在条件成熟的情况下，应积极推进农村信用社的产权改革。要加强对股权人的合法性、真实性监管，防止虚假出资行为，对存款化股金的行为要进行有效监管和清理。强化对“三会”运行机制，理事长、主任和监事长的职责分工相互制约机制的监管，要通过这一监管，形成高效的决策机制、执行机制和监督机制的建立和促其有效履行职责。
　　（三）培育农村信用社的有效竞争机制和约束激励机制
　　全方位介入经营管理和人本管理全过程的监管。一是培育农村信用社的竞争主体。针对目前农村信用社竞争主体缺失的现实，应充分在农村金融市场上引入新的竞争主体。可考虑把民间借贷，适当放开有组织的互助储金会和成立不贷不存的“小额贷款公司”等纳入法制和监管范畴，消除其国有商业银行和农村合作基金会撤销后，农村金融市场的竞争主体真空，以促进农村信用社改善经营管理。二是强化对各级农村信用社法人行为监管，实现权利责任制衡，把对农村信用社的监管从业务监督到高级管理人员监管有机结合起来，防止内部人控制现象的产生，加大对农村信用社违规问题的处罚力度，从过去的处罚机构到实现处罚机构与责任人相结合的转变，强化对高管人员的动态管理力度。三是要完善对农村信用社内部激励机制建设，试行对高级管理人员绩效激励和约束措施，减轻经营的短期化行为。四是对法人机构内部运营机制进行有效监督，对经营管理决策、执行、监督行为进行全程监控，确保农村信用社机构各项经营目标和降险措施的贯彻落实。
　　（四）建立符合农村信用社实际的风险指标体系和风险评价标准
　　一是在充分调研和科学分析的基础上，应有针对性地设计农村信用社监管指标体系。可初步细分为四类：资本、负债、资产与价格。二是针对目前我国农村信用社资本充足率较低、资产运用单一等实际情况，金融机构风险指标的设计和监控应突出如下几个方面：在对农村信用社的资产风险监管上，不良贷款指标的设计应根据新老划断、逐步消化的原则，设计不同的指标要求，包括：资产运用结构、资产流动性评价、资产风险权数设计、贷款期限与集中度监管，重点防范向出资人贷款行为的监管。三是应探讨建立延伸检查制度。建议修改《银监法》，增加银监当局对农信社所属客户或企业的监督检查权，以解决监管信息不对称或信息失灵，使监管工作受制的局限性。 四是尝试制定或试行农村信用社风险评级和信用评级制度，以使农村信用社的改革与发展和我国加入wto后的金融形势相适应。五是利用“中信银”公司成立，农村信用社信息化程度提高的契机，适时推出相应的监管品种和创新监管手段。
　　参考文献：
　　1.臧景范 关于农村合作金融的改革、监管与发展问题 《中国金融》 2006年第20期
　　2.杜西庆 我国农村信用合作社改革发展中存在的主要问题及对策《陕西农业科学》 2006年02期
　　3.试论深化农村信用社改革的思考及政策建议 《中国金融界网》 2010年01月14日