【摘 要】本文从中小企业银行业务的特点出发，分析了目前商业银行在开展中小企业业务中存在的主要问题，并从政策与制度、激励与约束机制、金融产品创新三方面提出了对策建议。
　　【关键词】中小企业；银行业务；对策建议
　　一、中小企业银行业务的特点
　　与大型企业相比，中小企业具有资产规模小、发展不确定性大、经营信息不透明等属性，这也使得商业银行的中小企业业务呈现以下特点。
　　1、中小企业的银行业务额度小、时间短、频率高
　　中小企业经营规模小，对银行资金的需求额度也相当较小，而且由于多数中小企业难以提供足够的抵押资产，因此，商业银行对中小企业的授信额度远小于大型企业。在日常经营中，中小企业主要面临流动资金短期的问题，其对银行资金的需求以短期流动资金贷款为主，而从商业银行角度看，由于中小企业发展不确定性大、抗风险能力差，为有效管理信用风险，在商业银行对中小企业的授信业务中长期贷款比率远低于大型企业，短期贷款则占绝对优势。此外，中小企业的经营常常受资金流动性的约束，因而，中小企业的贷款频率远高于大型企业。以上的特点要求商业银行对中小企业的业务应做到简化、快捷、灵活，这样才能更好满足中小企业的融资需求。
　　2、中小企业的银行业务风险相对较大
　　相对于大型企业，中小企业资产和收入规模小，行业地位低，受外部市场环境影响大，经营发展容易陷入不稳定的状态，而且，多数中小企业存在财务管理不规范、信息质量差且不透明的问题。因此，和大型企业相比，中小企业的银行业务风险较大。
　　3、中小企业的银行业务单位成本较高
　　按照商业银行的业务流程，无论授信规模大小，其授信程序都要包括基本相同的步骤。中小企业银行业务的频率比大企业高，而户均业务规模大大低于大企业，银行对中小企业的信息成本和管理成本明显高于大企业。较高的综合融资成本也制约了商业银行开展中小企业业务的积极性。
　　二、中小企业银行业务存在的问题
　　1、商业银行针对中小企业的制度和政策尚待完善
　　不同于大型企业，大多数中小企业由于无需公开披露财务信息，且财务会计制度不健全，财务信息的质量较差，商业银行很难通过一般渠道获取其完整、真实的经营信息，因此，当前以企业财务报表为基础的信用评价体系并不适用于中小企业。此外，中小企业融资的特点是额度小、时间短、频率高、要求急，为适应中小企业的特点，就不能照搬与大企业类似的信贷操作流程，而应在控制风险的前提下，尽可能简化相关程序，提高服务效率、灵活设计信贷条款。
　　2、商业银行开展中小企业业务的激励机制不足
　　一方面，相对于大型企业，中小企业抗风险能力差，财务信息不透明，目前银行普遍实行的信贷风险责任追究制度使得很多信贷人员和管理人员不愿意冒风险发展相关业务。另一方面，目前我国大多数银行对信贷人员的绩效考核机制还是以财务指标为主，对信贷人员的奖励的多少取决于贷款金额的大小及企业的综合贡献度，而中小企业贷款一般金额较小，综合贡献度不高，于是，在这种考核机制下，银行从业人员发展中小企业融资业务的积极性必然受到影响。
　　3、面向中小企业的金融产品品种单一，难以满足中小企业多样化的融资需要
　　虽然各家商业银行都有专门针对中小企业的金融产品，但多数与面向大型企业的金融产品没有根本的区别，一定程度上忽视了中小企业具体的经营特点和实际需求。一方面，短期贷款、商业票据、信用证等传统融资工具结构与功能过于简单，已经难以适应中小企业的新发展；另一方面，商业银行在金融产品开发中多数时候只是考虑中小企业在某一时期或某一方面的融资需求，而未把他们纳入到整个经营过程中来进行金融产品创新。
　　三、发展中小企业银行业务的建议
　　1、建立与中小企业特点相适应的信贷制度
　　首先，商业银行应建立符合中小企业特点的信用评价体系。在对中小企业进行信用评估的过程中，财务报表和经营规模不应是决定性因素，以下的非财务因素值得关注：①行业状况，指中小企业客户所属行业的主要特点和发展趋势；②企业主的影响，主要包括企业主的综合素质、个人信用状况和其对企业的影响力等；③管理状况，指企业管理模式与企业现有发展阶段的匹配程度；④历史信用记录，涵盖了中小企业

金融机构、政府有关部门、商业交易等方面的信用情况。
　　其次，优化审批机制。一方面，改进货款授权授信管理制度，合理分配授信权限。商业银行应在风险可控的前提下，适当下放中小企业融资业务的审批权，加大基层行和信贷员的贷款权限，允许基层行在核定的贷款额度内自主审查发放贷款，以减少审批层级，提高审批效率。另一方面，精简审批环节。比如，对中小企业的授信调查与审查可同步进行，对中小企业的信用评估、授信额度的核定与授信审批可集中实施。
　　2、构建有效的激励约束机制
　　改变传统的数量型的适合于大企业客户业务发展的业绩考评机制，建立独立的中小企业银行业务评价方法，包括独立核算中小企业信贷成本，独立测算中小企业贷款利润，独立考核中小企业贷款质量。在业绩考核指标的设计上，可以从资产利润率、不良贷款比率、市场占有率等多角度综合考虑，兼顾规模、收益和风险因素。
　　明确中小企业银行业务各流程环节相关人员的尽职要求和尽职免责规定。摒弃传统的对单笔、单个客户贷款责任追究的方式，在考核整体质量与综合回报的基础上，对业务流程的各个环节进行尽职评价。对银行工作人员由于主观原因形成的道德风险和操作风险实行严格的问责制；在工作人员勤勉尽职、经办业务整体收益覆盖风险的情况下，予以免责。真正做到失职者问责、尽职者免责。
　　3、创新中小企业金融服务产品
　　一般信贷类产品创新。由于中小企业缺少足够的不动产作为抵押品，商业银行应积极开发除不动产抵押贷款以外的其他形式的信贷产品：①应收账款质押贷款，指中小企业以其销售形成的应收账款作为质押，向银行申请的授信；②存货质押贷款，指中小企业将其存货放于商业银行指定的仓库中用于为银行贷款提供质押担保，当企业销售需要提货时，须凭借银行加盖公章的出货单提货，货物销售款项用于提前清偿银行贷款或由中小企业另行提供补充新的存货作为质押品；③无形资产质押贷款，指中小企业合法拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产经相关权威部门评估后，以此为质押所发放的贷款。④自然人担保贷款，以法定代表人的个人财产作为抵（质）押或担保的贷款，实际上由法人代表承担无限责任，从而促使中小企业主动增强还款意识，降低信贷风险。
　　理财类融资产品创新。主要包括：保付代理业务，指商业银行通过收购销售商的应收账款，从而为中小企业提供资金融通的活动；中小企业信贷资产证券化，指把欠流动性但有未来现金流的中小企业贷款经过重组形成资产池，并以此为基础发行证券，在2012年公布的《关于进一步扩大信贷资产证券化试点有关事项的通知》中，已经明确将中小企业贷款列为开展此类业务的基础资产。
　　租赁类融资产品创新。融资租赁是一种集信贷、贸易、租赁于一体，以租赁物件的所有权与使用权相分离的新型融资方式。具体操作中，由商业银行作为出租人购买固定资产，作为承租人的中小企业以支付租金为代价，获得该资产的长期使用权。不同于银行信贷主要关注企业的资产规模和经营业绩，融资租赁更加看重租赁品使用过程中产生的现金流是否足以支付租金，因此，该业务能降低企业的融资门槛，特别适用于信息不透明的中小企业。
　　参考文献：
　　[1]侯微.我国中小企业融资的现状与对策分析[j].北方经济，2010（2）.
　　[2]周璋春.中小企业信贷难点与对策[j].金融经济，2010（11）.
　　注：武汉科技大学湖北省中小企业研究中心课题（课题编号：wh2009010）。